За останній рік багато країн світу досягли значного прогресу в регулюванні та зміні податків на криптовалюту. Однією з причин того, що так сталося, є пандемія COVID-19. Через це на ринок вийшли інституційні інвестори, які вимагали правової визначеності.
Тема оподаткування криптовалюти залишається актуальною та невирішеною донині. Що ж це таке? Які особливості оподаткування криптовалюти у світі? Чого очікувати бізнесу від додаткових витрат? Давайте розберемо цю тему по пунктах разом з експертами PaySaxas.
Знайомство з темою
Сьогодні питання оподаткування криптовалюти актуальне як ніколи. Живучи в епоху інформаційних технологій, кожному з нас важливо розуміти, що мається на увазі під віртуальними активами. Криптоподаткові операції – це сукупність криптовалютних податків у певній юрисдикції, які стягуються з різних транзакцій, що здійснюються юридичними та фізичними особами з криптовалютами.
Огляд питання оподаткування криптовалюти
Спочатку торгівля криптовалютою позиціонувалася як абсолютно безпечний та анонімний процес. Його характеристики не дозволяли фіскальним органам відстежувати оподатковувані транзакції. Частково це мало негативні наслідки як для пересічних громадян, так і для держав. У разі крадіжки криптовалюти у користувача, він не міг звернутися до поліції та написати заяву на злочинців.
Усе через те, що операція була здійснена без розголошення осіб її учасників і без посередництва банків. На рівні країни використання віртуальних грошей призвело до того, що оплата податків знизилася. Державний бюджет почав недоотримувати необхідні кошти. Юридична природа цифрової валюти та транзакцій трактується по-різному в кожній країні. Різні юрисдикції розглядають цифрову валюту як засіб платежу або, ширше, як засіб обміну.
Чи повинен бізнес платити податки з криптовалюти?
Оскільки криптовалюта продовжує набирати обертів у всьому світі, все більше власників малого бізнесу починають приймати її від своїх клієнтів як засіб оплати за товари та послуги. Деякі навіть використовують її для оплати власних бізнес-витрат. Якщо ваш малий бізнес почав приймати Bitcoin або будь-яку іншу форму криптовалюти як оплату або розглядає можливість отримання Bitcoin, важливо розуміти потенційні наслідки для бізнесу та податку на криптовалюту.
Розуміння правових зобов’язань
Коли бізнес приймає криптовалюту як плату за товари чи послуги, справедлива ринкова вартість отриманих криптовалютних платежів вважається звичайним доходом, що обкладається податками на прибуток, включаючи податок на самозайнятість.
Крім того, якщо бізнес отримує та зберігає криптовалюту в гаманці, а потім використовує її для оплати бізнес-витрат, то факт використання криптовалюти для оплати рахунків створює оподатковувану подію для власника бізнесу.
Можливі санкції за недотримання вимог
Коли ви керуєте бізнесом, може бути важко зрозуміти, чи дотримуєтесь ви всіх необхідних законів і нормативних актів, що регулюють ваш бізнес. Однак наслідки недотримання відповідних правил можуть бути катастрофічними. Те ж саме можна сказати про світ оподаткування криптовалюти.
Недотримання правил оподаткування цифрових грошей може призвести до різних покарань та наслідків. Штрафи, покарання за несплату податків і навіть ув’язнення за умисне ухилення від сплати податків можуть бути примусовими. Фахівці з оподаткування в усьому світі дедалі ретельніше аналізують Bitcoin біржі, і нехтування оголошеними зборами може призвести до перевірок та розслідувань.
Більше того, санкції можуть бути розширені, враховуючи ступінь і масштаби несплати. Люди та підприємства, які беруть участь в обміні цифровими грошима, повинні знати про регулювання платежів, належним чином реєструвати свою криптовалютну діяльність та звертатися за допомогою до професіоналів, щоб уникнути можливих величезних грошових і правових покарань.
Коли бізнес сплачує податок на криптовалюту?
Коли ви отримуєте прибуток – тобто продаєте, обмінюєте або використовуєте криптовалюту, яка зросла в ціні, – ви зобов’язані сплатити податки з цього прибутку. Існує необхідність сплачувати податок на криптовалюту як на дохід, тобто податок на прибуток застосовується, якщо бізнес здійснює наступні операції:
Купівля та продаж криптовалюти
Як щодо податків на Біткойн? Так, наприклад, якщо ви купили 1 BTC за $6,000 і продали його за $8,000 через три місяці, ви повинні сплатити податок з прибутку в $2,000 за ставкою податку на короткостроковий приріст капіталу. Прибуток від продажу активів, якими ви володієте менше одного року, оподатковується за вашою звичайною ставкою податку.
Для податкового року 2023 сума коливається від 0% до 37%, залежно від вашого доходу. Якщо така сама торгівля відбулася через рік або більше після покупки криптовалюти, ви повинні сплатити довгостроковий податок на приріст капіталу. Залежно від вашого загального оподатковуваного доходу, це буде 0%, 15% або 20% для податкового року 2023.
Переведення криптовалюти в готівку
Обмінюючи криптовалюту на фіатні гроші, вам потрібно знати вартість віртуальної монети, яку ви продаєте. Основою вартості криптовалюти є загальна ціна у вигляді комісій та грошей, які ви сплачуєте.
Коли ви обмінюєте криптовалюту на готівку, ви віднімаєте собівартість від ринкової вартості криптовалюти на момент транзакції, щоб отримати прибуток або збиток від приросту капіталу. Сума, що залишилася, йде на податок на криптовалюту, якщо ви отримуєте прибуток, або на суму, що підлягає звіту, якщо ви маєте збитки.
Майнінг криптовалюти як бізнес
Це діяльність, спрямована на створення блоків, наприклад, генерація нових монет. Оскільки людина отримує криптовалюту в результаті майнінгу, то з неї необхідно сплатити податок на криптовалюту як дохід.
Якщо цифрова валюта була зароблена в рамках бізнесу, майнери звітують про це як про дохід від бізнесу і можуть вирахувати витрати, пов’язані з майнінгом, наприклад, на обладнання для майнінгу та електроенергію.
Стейкінг криптовалют
Аналогічна ситуація щодо стейкінгу, його прибуток – зберігання певних стейблкоїнів, за що користувач отримує винагороду – вважається доходом. У цьому випадку активи оподатковуються.
Чи можуть підприємства уникати сплати податку на криптовалюту?
Завжди є лазівки, які допоможуть вам уникнути сплати додаткових грошей. Податки на біткойн не застосовуються до криптовалютних транзакцій, таких як пожертвування на благодійність, дарування або отримання в подарунок, а також переказ активів з одного гаманця на інший.
Легальні стратегії ухилення від сплати податків
Якщо фізична або юридична особа планує лише зберігати цифрові активи і не хоче платити податок на криптовалюту, то для цього підійдуть юрисдикції, які розглядають її як фінансовий актив або іноземну валюту. Найкраще для цього підходять Нідерланди та Італія.
Якщо громадянин зберігає віртуальні гроші більше року, йому не доведеться платити відсотки державі, навіть якщо через деякий час монети будуть продані, обміняні або інвестовані. Фізичним особам, які планують здійснювати регулярні операції з криптовалютою, варто обирати країни, де криптовалюта функціонує без криптоподатку або з мінімальними фіскальними ставками.
Ризики ухилення від сплати податків
Рано чи пізно питання оподаткування криптовалюти буде врегульовано на законодавчому рівні, і ситуація проясниться. Варто зазначити, що Податкова служба США вже використовує спеціальні інструменти для відстеження користувачів цифрових монет, а також неплатників податків з криптовалюти.
Особливості оподаткування криптовалюти
Не варто забувати про такі види діяльності, як airdrop та ICO. Багато хто не усвідомлює, але і в цих випадках є ймовірність того, що доведеться заплатити додаткові гроші. Давайте розберемося, що це таке.
Оподаткування Crypto Airdrop
Простіше кажучи, airdrop – це безкоштовна відправка монети або токена на різні адреси гаманців. Деякі країни, такі як Канада та Німеччина, розглядають отримання airdrop як подію, яка не оподатковується, але це радше виняток, ніж правило.
Як і будь-який інший актив, коли ви продаєте монети/токени, отримані в результаті аірдропу, вони обкладаються податком на приріст капіталу. Так що в деяких країнах ви будете платити податок двічі за airdrop.
Оподаткування первинної пропозиції монет (ICO)
У багатьох країнах ICO оподатковуються. Якщо ви запускаєте ICO, більшість податкових офісів розглядатимуть це як різновид доходу. Отже, ви будете платити податок на прибуток з усіх надходжень, незалежно від того, чи використовуєте ви фіатну валюту або криптовалюту для фінансування. Для інвесторів все трохи простіше.
Це означає, що ви не сплачуєте податок на момент інвестування в ICO. Лише коли ви згодом продаєте, обмінюєте, витрачаєте або даруєте свої монети чи токени, отримані під час ICO, ви сплачуєте податок на приріст капіталу з будь-якого прибутку. Сума податку, яку ви заплатите, залежить від того, де ви живете та наскільки великий ваш прибуток.
Як сплатити податок з криптовалюти
Криптовалюти самі по собі не оподатковуються. Ви не повинні платити податки за зберігання криптовалюти. Тож для багатьох людей залишається відкритим питання, коли тоді треба платити податки з криптовалюти?
Звітність про криптовалютні транзакції
Щоразу, коли ви продаєте свою криптовалюту, ви отримуєте прибуток або втрату капіталу. Нижче наведено приклади продажу криптовалюти:
- Продаж криптовалюти за фіатні гроші;
- Обмін вашої криптовалюти на іншу криптовалюту;
- Купівля товарів та послуг за криптовалюту.
Щоб підрахувати прибуток або збиток від кожної транзакції, вам потрібно відстежити, як змінилася ціна вашої криптовалюти з моменту її отримання. Отже, будь-який приріст капіталу в криптовалюті, втрати капіталу та оподатковуваний дохід повинні бути відображені у вашій податковій декларації. Зберігайте записи про всі ваші криптовалютні транзакції за рік — з усіх ваших гаманців і бірж.
Сплата податків з доходів від криптовалюти
Ви сплачуєте податки з криптовалюти, якщо продаєте або використовуєте свою криптовалюту для різних операцій, і вона коштує більше, ніж на момент, коли ви її придбали. Це пов’язано з тим, що якщо ринкова вартість криптовалюти змінилася, ви отримуєте прибуток або збитки від приросту капіталу. Крім того, якщо ви отримуєте криптовалюту як оплату для комерційних цілей, вона оподатковується як дохід від підприємницької діяльності.
Майбутнє оподаткування криптовалют для бізнесу
Оскільки криптоіндустрія продовжує рости та розвиватися, зростає тенденція до прийняття стандартизованих підходів до оподаткування, яка, ймовірно, триватиме й у майбутньому разом із більшою ясністю та прозорістю для тих, хто залучений у цьому просторі.
Наприклад, Швейцарія пропонує податкові пільги для діяльності, пов’язаної з криптовалютами, включаючи зберігання криптовалюти та переказ їх між гаманцями, загалом забезпечуючи чітко визначену нормативно-правову базу для бізнесу, що працює в секторі цифрових валют.
Фізичні та юридичні особи повинні бути в курсі останніх нормативних актів і звертатися за професійною консультацією, щоб відповідати законодавству та зменшити податкове навантаження на криптовалюту.
Висновки
Таким чином, ми бачимо, що тема оподаткування криптовалюти зараз на піку популярності. З кожним днем з’являється все більше нових трендів, пов’язаних з їх регулюванням.
Прибуток залишається нереалізованим, якщо ви все ще володієте первинними акціями. Питання податків на криптовалюту складне, оскільки воно охоплює як податок на прибуток, так і податок на приріст капіталу. У більшості випадків ви сплачуєте податок декілька разів за використання криптовалюти. З огляду на це, найкраще проконсультуватися з бухгалтером, який знайомий із криптовалютою та поточною практикою, щоб переконатися, що ви правильно звітуєте про податки.
Важливо знати актуальну інформацію та дотримуватися вимог
Фахівці з податків повинні бути обізнаними у сфері регулювання криптовалюти і уважно стежити за змінами.
На щастя, є кілька різних способів для податкових фахівців залишатися добре поінформованими в цій сфері. Ці методи включають: підписку на надійні джерела новин, які зосереджені на питаннях криптовалюти, перегляд офіційних нормативних актів, відвідування вебінарів з оподаткування криптовалюти та приєднання до професійних форумів для спеціалістів із криптовалюти. Слідкуйте за новинами та свіжими статтями від команди PaySaxas, щоб залишатися в курсі останніх змін та трендів.
